近期税收政策导读(2017年7月)

摘要: 为了方便朋友们便捷准确地了解税收政策,我们专门开辟了税收政策导读栏目,与大家一起读税法。哪些新政与您有关,一起来看吧!

09-06 04:06 首页 中国税务出版社



小编寄语


为方便朋友们便捷准确地了解税收政策,我们专门开辟了税收政策导读栏目,分为“重要政策导读”“税收政策文件目录”和“相关法规文件目录”三部分向您介绍。


重要政策导读


近期颁布的税收政策以下六条信息值得重点关注:(1)增值税发票开具问题明确;(2)商业健康保险个人所得税政策有关征管问题明确;(3)简化税务行政许可事项办理程序;(4)部分企业广告费和业务宣传费支出税前扣除政策调整;(5)小型微利企业所得税优惠政策范围扩大;(6)支持农村金融发展税收政策延续。

小编对以上六条信息进行了精编并读给您听,让我们一起读税法、学政策吧!



增值税发票开具问题明确


2017年5月19日,国家税务总局发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)。

《公告》明确,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。


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商业健康保险个人所得税政策

有关征管问题明确


2017年5月19日,国家税务总局发布《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号),自2017年7月1日起施行。《国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第93号)同时废止。

《公告》明确,不同类型的个人或以不同方式购买符合规定的商业健康保险产品支出在个人所得税前扣除的申报程序。保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。


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简化税务行政许可事
办理程序


2017年5月23日,国家税务总局发布《关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第21号),自2017年7月1日起施行。

《公告》明确,为推进税务行政许可标准化建设,提高办税便利化程度,根据《中华人民共和国行政许可法》等法律法规的规定,以及国务院深化行政审批制度改革要求,参照《行政许可标准化指引(2016版)》,国家税务总局决定对税务行政许可事项办理程序进行简并优化,具体包括:简化受理文书、提供代办转报服务、简化申请材料、实现咨询服务可预约以及完善文书送达方式,并同时更新了《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》所附的税务行政许可文书样式和税务行政许可项目分项表。


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部分企业广告费和业务宣传费支出

税前扣除政策调整


2017年5月27日,财政部、国家税务总局联合发布《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号),自2016年1月1日起至2020年12月31日止执行。

《通知》明确,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。


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小型微利企业所得税
优惠政策范围扩大


2017年6月6日,财政部、国家税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)。《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)自2017年1月1日起废止。

《通知》明确,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


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支持农村金融发展

收政策延续


2017年6月9日,财政部、国家税务总局联合发布《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)。

《通知》明确,自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入免征增值税,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。


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税收政策文件目录


税收征管


国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于进一步推动“银税互动”工作的通知 

2017年5月4日 税总发〔2017〕56号

国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告

2017年5月23日 国家税务总局公告2017年第21号

解读 国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告的解读

增值税


国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

2017年5月19日 国家税务总局公告2017年第 16号

解读   国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告的解读

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 

2017年5月23日 国家税务总局公告 2017年第 19号

解读 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告的解读

财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 

2017年6月9日 财税〔2017〕44号

进出口税收


国家税务总局关于进一步推进出口退(免)税无纸化申报试点工作的通知 

2017年5月23日 税总函〔2017〕176号

企业所得税


国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 

2017年5月22日 国家税务总局公告 2017年第 18号

解读 国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告的解读

? 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告 

2017年5月22日 国家税务总局公告 2017年第 20号

解读 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告的解读

? 财政部 税务总局 民政部关于 2016年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告 

2017年5月27日 财政部 税务总局 民政部公告 2017年第 69号

? 财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知 

2017年5月27日 财税〔2017〕41号

? 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 

2017年6月6日 财税〔2017〕43号

? 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 

2017年6月7日 国家税务总局公告 2017年第 23号

解读 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告的解读

个人所得税


? 国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告 

2017年5月19日 国家税务总局公告 2017年第 17号

解读 国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告的解读

车辆购置税


国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告 

2017年6月1日 国家税务总局公告 2017年第 22号

解读  国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告的解读

综合税收政策


财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 

2017年6月12日 财税〔2017〕46号


规  费


财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知

2017年6月14日 财税〔2017〕51号

? 财政部关于取消工业企业结构调整专项资金的通知 

2017年6月15日 财税〔2017〕50号

税收协定


国家税务总局关于增列中葡税收协定利息条款免税机构的主管当局间协议生效执行的公告

2017年5月10日 国家税务总局公告 2017年第 15号

解读 国家税务总局关于增列中葡税收协定利息条款免税机构的主管当局间协议生效执行的公告的解读

财会法规


财政部关于印发修订《企业会计准则第 16号——政府补助》的通知 

2017年5月10日 财会〔2017〕15号

国务院涉税政策(节选)


国务院办公厅关于印发开展基层政务公开标准化规范化试点工作方案的通知(节选)

2017年5月9日 国办发〔2017〕42号

? 国务院办公厅关于县域创新驱动发展的若干意见(节选)

2017年5月11日 国办发〔2017〕43号

? 国务院办公厅关于支持社会力量提供多层次多样化医疗服务的意见(节选) 

2017年5月16日 国办发〔2017〕44号

? 国务院办公厅关于印发 2017年全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作要点的通知(节选)

2017年5月16日 国办发〔2017〕46号

? 国务院办公厅关于印发兴边富民行动“十三五”规划的通知(节选)

2017年5月28日 国办发〔2017〕

? 国务院关于开展第四次大督查的通知(节选)

2017年5月30日 国发明电〔2017〕1号

? 国务院办公厅关于加快推进畜禽养殖废弃物资源化利用的意见(节选) 

2017年5月31日 国办发〔2017〕48号

? 国务院办公厅关于印发自由贸易试验区外商投资准入特别管理措施(负面清单)(2017年版)的通知(节选) 

2017年6月5日 国办发〔2017〕51号


相关法规文件目录


中央法规


国家发展和改革委员会 中国人民银行   中央精神文明建设指导委员会办公室 最高人民法院  最高人民检察院 工业和信息化部 财政部 人力资源和社会保障部 环境保护部 交通运输部   国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家工商行政管理总局 中国银行业监督管理委员会   中国证券监督管理委员会 国家能源局 中华全国总工会印发《关于对电力行业严重违法失信市场主体及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》的通知

2017年5月16日 发改运行〔2017〕946号

? 国家发展改革委 科技部 工业和信息化部 财政部 国土资源部 环境保护部 住房城乡建设部  水利部 农业部 商务部 国资委 税务总局 国家统计局 国家林业局关于印发《循环发展引领行动》的通知

2017年4月21日 发改环资〔2017〕751号

? 国家新闻出版广电总局办公厅 国家税务总局办公厅关于联合举办 2017年全国税收公益广告作品征集暨展播活动的通知

2017年5月27日 新广电办发〔2017〕34号 

? 资产评估行业财政监督管理办法

2017年4月21日 财政部令第 86号

? 国家税务总局关于选拔第五批全国税务领军人才学员的通告

2017年5月22日 国家税务总局通告 2017年第 1号

? 国家税务总局关于印发《税收法制工作风险内部控制制度(试行)》等 8个内部控制专项制度的通知

2017年5月16日 税总发〔2017〕57号 

? 国家税务总局关于印发《税务系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点方案》的通知

2017年5月27日 税总发〔2017〕58号 

? 国家税务总局关于发布税收纸质表证单书种类代码标准的通知

2017年6月1日 税总发〔2017〕60号 

? 国家税务总局关于税务系统获全国五一劳动奖 全国青年文明号 全国城乡妇女岗位建功先进集体和个人等表彰情况的通报

2017年5月16日 税总函〔2017〕165号 

? 国家税务总局办公厅关于做好2017年全国税务领军人才培养工作的通知

2017年6月2日 税总办发〔2017〕69号 

? 海关总署关于公布 2017年7月1日起新增香港澳门享受零关税货物原产地标准及相关事宜的公告 

2017年6月12日 海关总署公告 2017年第 22号

地方法规


上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市民政局关于上海市2016年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单(第七批)的公告

2017年5月19日 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市民政局公告 2017年第5号

? 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单(第一批)的公告

2017年5月19日 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市民政局公告 2017年第6号

? 浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局 浙江省民政厅关于2016年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单(第一批)的公告

2017年5月15日 浙财税政〔2017〕5号

? 广东省国家税务局 广东省地方税务局关于推行无纸化办税的公告

2017年5月16日 广东省国家税务局 广东省地方税务局公告 2017年第8号

? 青岛市国家税务局 青岛市财政局关于公布2017年度部分行业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告

2017年5月9日 青岛市国家税务局 青岛市财政局公告 2017年第 1号

? 青岛市国家税务局关于实行实名办税的公告

2017年5月25日 青岛市国家税务局公告 2017年第2号

? 深圳市财政委员会 深圳市国家税务局 深圳市地方税务局 深圳市民政局关于深圳市2016年度公益性捐赠税前扣除资格确认名单的公告

2017年5月22日 深财法〔2017〕15号 


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