【新书推荐】资源税改革政策和征管业务指南

摘要: 资源税改革是我国税制改革的重要组成部分,2016年7月1日起,中央决定全面实施资源税从价计征改革,进一步扩大资源税征收范围。为了广泛宣传资源税改革政策,满足税务干部和纳税人全面了解资源税改革政策的迫切需要,国家税务总局专门组织编写了本书。

09-06 04:06 首页 中国税务出版社



 


作者:国家税务总局财产和行为税司 编

出版时间:2017年1月

定价:49.00元


内容简介


2016年7月1日,经国务院批准,资源税全面改革正式实施。为了帮助广大税务干部和纳税人充分了解改革背景、正确理解改革意图、全面把握政策设计、更好凝聚改革共识,国家税务总局组织编写了本书。

本书共七章,包括资源税改革概述、资源税税制要素解析、资源税征管规定解读、资源税纳税申报表解析以及水资源税改革解读和资源税改革热点难点问题解答,同时将资源税现行文件以及相关行业知识分类附录。

本书是各级税务机关贯彻落实资源税全面改革各项工作的业务指导手册,也是纳税人申报纳税的实务操作手册,同时也为关心我国税制绿色发展的读者提供了一册知识读本。



编辑荐书


 解读资源税改革政策和征管规定,详细易懂;

 配置案例和图表解答热难点问题,注重实用;

 汇编资源税历次改革的有效文件,便于查阅。



图书目录

第一章 资源税改革概述

第一节 资源税的概念

     一、什么是资源税

     二、为什么要征收资源税

     三、资源税有哪些特点

第二节 资源税改革历程

            一、年之前的资源税改革

            二、—年的资源税改革

第三节 年资源税全面改革

            一、资源税全面改革的背景

            二、资源税全面改革的主要内容

            三、资源税全面改革的意义

第四节 国际资源税费制度简介

            一、世界典型国家的资源税费制度

            二、典型国家资源税特点

            三、对我国资源税改革的启示


第二章 资源税税制要素解析

第一节 纳税人

           一、一般规定

           二、代扣代缴规定

第二节 税目

            一、税目定义

            二、税目设置

            三、税目名称及地区分布

            四、部分税目注释

第三节 征税对象

           一、什么是征税对象

           二、资源形态

           三、征税对象确定的原则

           四、各税目的征税对象

第四节 计税依据

            一、煤炭资源税改革的经验借鉴

            二、计税依据概述

            三、换算与折算

            四、换算比、折算率的计算公式及举例

第五节 计征方式

            一、从价计征

            二、从量计征

            三、实行从价计征的必要性

第六节 税率

            一、税率的形式

            二、税率的确定权限

            三、税率确定的原则

            四、主要矿产品税率介绍

            五、税率的特殊规定

第七节 税收优惠

            一、资源税暂行条例的基本规定

            二、资源税优惠政策的具体规定


第三章 资源税征管规定解读

第一节 纳税环节

            一、基本规定

            二、纳税环节的界定

第二节  纳税义务发生时间

            一、基本规定

            二、纳税义务发生时间的界定

            三、难点解析

第三节 纳税期限

            一、基本规定

            二、纳税期限的界定

第四节 纳税地点

            一、基本规定

            二、纳税地点的界定

            三、资源税纳税地点确定的思路及例证

第五节 外购矿购进金额和运杂费的扣减

            一、外购矿和运杂费扣减的必要性

            二、外购矿购进金额的扣减

            三、运杂费用的扣减

第六节 新旧税制衔接

            一、改革前开采或加工,改革后销售

            二、改革前签合同,改革后收讫销售款或凭据

            三、能分开算的已税原矿,改革后加工精矿销售

            四、改革前已缴税的矿产,改革后再利用

            五、中外合作油气田、海上自营油气田的新旧政策

第七节  风险防控

            一、风险管理事项

            二、风险排查方法


第四章 资源税纳税申报表解析

第一节 资源税纳税申报表

            一、《资源税纳税申报表》适用范围和表间关系说明

            二、附表适用情况解析

            三、《资源税纳税申报表》填写说明

            四、填写案例

第二节 中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表

             一、发布的背景

             二、填表说明

第三节 代扣代缴和委托代征申报

            一、代扣代缴申报

            二、委托代征申报

第四节 资源税的会计处理

             一、会计科目需求与设置

             二、计提与缴纳的账务处理实例

第五节 资源税改革分析系统

            一、改革分析的目的

            二、系统要求

            三、功能描述

            四、操作说明


第五章 水资源税改革解读

第一节 概述

            一、水资源税改革试点的背景

            二、水资源税改革试点的目标

            三、水资源税改革试点的基本原则

            四、制度设计

            五、水资源税改革的推进步骤

第二节 政策解读

            一、纳税人

            二、征税对象

            三、税目和税率

            四、计征方法和计税依据

            五、税收优惠

第三节  征管解读

            一、纳税期限

            二、纳税地点

            三、纳税申报

            四、部门配合

            五、风险防控

            六、案例分析


第六章 资源税改革热点难点问题解答

第一节 矿产资源税改革难点问题解答

第二节 水资源税改革热点问题解答


附录一 资源税有关法规文件

资源税改革政策文件

水资源税改革试点文件

法律法规部门规章

其他文件

领导讲话

......


附录二 矿产资源管理有关法律法规和行业规

......


附录三 相关名词解释


附录四 资源品目知识


附录五 资源税税目税率

......


附录六 资源税主要矿产品样品图


后记




精彩书摘

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